{"id":16,"date":"2026-04-06T19:12:20","date_gmt":"2026-04-06T19:12:20","guid":{"rendered":"https:\/\/ycylta-invest.fr\/?page_id=16"},"modified":"2026-04-06T19:12:20","modified_gmt":"2026-04-06T19:12:20","slug":"16-2","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/ycylta-invest.fr\/index.php\/16-2\/","title":{"rendered":""},"content":{"rendered":"\n<p><br><br><br><br><br>YCYLTA INVEST \u2014 Conseil Patrimonial Ind\u00e9pendant<br><a href=\"#\">.lw{fill:#fff;stroke-width:0}.lb{fill:#1d1d1b;stroke-width:0}<\/a><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#manifeste\">Notre diff\u00e9rence<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#formules\">Formules<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#famille\">Notre histoire<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cibles\">Pour qui<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#territoire\">Territoire<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cas-clients\">Cas clients<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><a href=\"#contact\">Premier \u00e9change<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Conseil Patrimonial Ind\u00e9pendant \u00b7 Normandie<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\">Votre strat\u00e9gie.<br><em>Notre seul int\u00e9r\u00eat.<\/em><\/h1>\n\n\n\n<p>Z\u00e9ro commission. Z\u00e9ro conflit d&rsquo;int\u00e9r\u00eat.<\/p>\n\n\n\n<p>Nous ne vendons aucun produit financier. R\u00e9mun\u00e9r\u00e9s uniquement par vos honoraires, notre conseil est structurellement align\u00e9 avec votre int\u00e9r\u00eat \u2014 pas le n\u00f4tre. Pour les entrepreneurs, les sportifs professionnels, et le monde \u00e9questre.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#contact\">Prendre rendez-vous<\/a><a href=\"#manifeste\">Notre approche<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>D\u00e9filer<\/p>\n\n\n\n<p>01<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ce que nous<br>ne faisons pas.<\/h2>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>\u00ab\u00a0Le mod\u00e8le classique de gestion de patrimoine est biais\u00e9 par construction.\u00a0\u00bb<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Dans le secteur traditionnel, le conseiller est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par les produits qu&rsquo;il vend. Son int\u00e9r\u00eat financier et le v\u00f4tre divergent structurellement. Vous payez, souvent sans le savoir, \u00e0 travers les r\u00e9trocessions int\u00e9gr\u00e9es aux produits.<\/p>\n\n\n\n<p>Chez YCYLTA INVEST, <strong>nous refusons ce mod\u00e8le<\/strong>. Nos seuls revenus proviennent de vos honoraires. Nous ne touchons aucune commission, aucune r\u00e9trocession, aucun avantage indirect li\u00e9 \u00e0 un produit ou un partenaire.<\/p>\n\n\n\n<p>Cons\u00e9quence directe : chaque conseil que nous vous donnons n&rsquo;ob\u00e9it qu&rsquo;\u00e0 un seul crit\u00e8re. <strong>Ce qui est le mieux pour vous.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>02<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Trois piliers.<br>Aucun compromis.<\/h2>\n\n\n\n<p>Ce qui rend notre accompagnement fondamentalement diff\u00e9rent.<\/p>\n\n\n\n<p>01<\/p>\n\n\n\n<p>Ind\u00e9pendance totale<\/p>\n\n\n\n<p>Aucun lien capitalistique avec une banque, un assureur ou un gestionnaire de fonds. Notre libert\u00e9 de conseil est absolue.Fee-only<\/p>\n\n\n\n<p>02<\/p>\n\n\n\n<p>Strat\u00e9gie, pas produits<\/p>\n\n\n\n<p>Nous construisons des strat\u00e9gies patrimoniales globales. Nous coordonnons vos conseils. Nous challengeons ce qu&rsquo;on vous propose. Nous ne vendons rien.Conseil pur<\/p>\n\n\n\n<p>03<\/p>\n\n\n\n<p>Long terme assum\u00e9<\/p>\n\n\n\n<p>30 \u00e0 40 clients maximum, tr\u00e8s bien accompagn\u00e9s. Pas 200. La qualit\u00e9 de suivi que nous offrons n&rsquo;est possible qu&rsquo;avec un portefeuille limit\u00e9 et choisi.Exclusif<\/p>\n\n\n\n<p>03<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Un accompagnement<br><em>sur mesure.<\/em><\/h2>\n\n\n\n<p>Trois formules. Un principe commun : des honoraires fixes, transparents, sans surprise.<\/p>\n\n\n\n<p>Fondation<\/p>\n\n\n\n<p>3 500\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>par an \u00b7 engagement 12 mois<\/p>\n\n\n\n<p>D\u00e9but de parcours patrimonial<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Audit patrimonial complet \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e<\/li>\n\n\n\n<li>2 rendez-vous strat\u00e9giques annuels<\/li>\n\n\n\n<li>Acc\u00e8s messagerie sous 48h<\/li>\n\n\n\n<li>Rapport de synth\u00e8se annuel<\/li>\n\n\n\n<li>Plan d&rsquo;action personnalis\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><a href=\"#contact\">Commencer<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Le plus choisi<\/p>\n\n\n\n<p>Momentum<\/p>\n\n\n\n<p>12 000\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>par an \u00b7 engagement 12 mois<\/p>\n\n\n\n<p>Entrepreneur PME \u00b7 Sportif Ligue 1\/2<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Audit patrimonial approfondi<\/li>\n\n\n\n<li>4 rendez-vous trimestriels<\/li>\n\n\n\n<li>Acc\u00e8s direct illimit\u00e9 sous 24h<\/li>\n\n\n\n<li>Analyse des opportunit\u00e9s tierces<\/li>\n\n\n\n<li>Coordination comptable \/ juridique<\/li>\n\n\n\n<li>Tableau de bord patrimonial continu<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><a href=\"#contact\">Commencer<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Architect<\/p>\n\n\n\n<p>25 000\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>par an \u00b7 engagement 12 mois<\/p>\n\n\n\n<p>C\u00e9dant \u00b7 Sportif haut niveau<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tout Momentum inclus<\/li>\n\n\n\n<li>Suivi mensuel avec compte-rendu \u00e9crit<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00e9sence aux RDV notaire \/ avocat<\/li>\n\n\n\n<li>Sc\u00e9narios complexes : cession, holding<\/li>\n\n\n\n<li>Hotline strat\u00e9gique sans d\u00e9lai<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><a href=\"#contact\">Commencer<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>04<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Derri\u00e8re chaque lettre,<br><em>un pr\u00e9nom.<\/em><\/h2>\n\n\n\n<p>YCYLTA n&rsquo;est pas un acronyme invent\u00e9. C&rsquo;est la signature de six personnes qui comptent \u2014 notre raison profonde d&rsquo;exercer ce m\u00e9tier avec int\u00e9grit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>YYann<\/p>\n\n\n\n<p>CCindy<\/p>\n\n\n\n<p>YYoan<\/p>\n\n\n\n<p>LLou<\/p>\n\n\n\n<p>TTom<\/p>\n\n\n\n<p>AAur\u00e9lien<\/p>\n\n\n\n<p>\u00ab\u00a0Une famille. Une raison de faire les choses bien.\u00a0\u00bb<\/p>\n\n\n\n<p>05<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pour qui travaillons-nous ?<\/h2>\n\n\n\n<p>\u2699<\/p>\n\n\n\n<p>Les entrepreneurs<\/p>\n\n\n\n<p>Dirigeants \u00b7 PME \u00b7 C\u00e9dants<\/p>\n\n\n\n<p>Vous avez une entreprise qui tourne. Mais votre patrimoine personnel est souvent mal structur\u00e9, fiscalement sous-optimis\u00e9, concentr\u00e9 dans un seul actif. Nous construisons la strat\u00e9gie que personne d&rsquo;autre ne peut construire \u2014 parce que personne d&rsquo;autre n&rsquo;est sans conflit d&rsquo;int\u00e9r\u00eat.<\/p>\n\n\n\n<p>Tr\u00e9sorerie exc\u00e9dentaireCessionHoldingTransmission<\/p>\n\n\n\n<p>\u25c8<\/p>\n\n\n\n<p>Les sportifs<\/p>\n\n\n\n<p>Professionnels \u00b7 Monde \u00e9questre<\/p>\n\n\n\n<p>Votre fen\u00eatre de revenus est courte. Dans 10 ans, les revenus peuvent cesser \u2014 mais les d\u00e9cisions prises aujourd&rsquo;hui d\u00e9termineront les 40 ann\u00e9es suivantes. Nous sommes le cabinet qui comprend l&rsquo;urgence de structurer t\u00f4t, sans vous vendre des produits exotiques.<\/p>\n\n\n\n<p>Carri\u00e8re courteRevenus irr\u00e9guliersMonde \u00e9questreLigue 1 \/ 2<\/p>\n\n\n\n<p>06<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ancr\u00e9s en Normandie.<br><em>R\u00e9f\u00e9rence nationale.<\/em><\/h2>\n\n\n\n<p>Il n&rsquo;existe pas aujourd&rsquo;hui de cabinet fee-only clairement identifi\u00e9 sur cette zone. Nous construisons cette r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n\n\n\n<p>Deauville \u00b7 Pont-l&rsquo;\u00c9v\u00eaque<\/p>\n\n\n\n<p>Monde \u00e9questre \u00b7 Patrimoine foncier \u00b7 R\u00e9sidences secondaires parisiennes<\/p>\n\n\n\n<p>Caen<\/p>\n\n\n\n<p>Entrepreneurs PME \u00b7 Professions lib\u00e9rales \u00b7 CCI Calvados<\/p>\n\n\n\n<p>Le Havre<\/p>\n\n\n\n<p>Armateurs \u00b7 Logisticiens \u00b7 HAC Ligue 1<\/p>\n\n\n\n<p>Rouen<\/p>\n\n\n\n<p>Groupes r\u00e9gionaux \u00b7 Avocats d&rsquo;affaires \u00b7 Notaires<\/p>\n\n\n\n<p>30<\/p>\n\n\n\n<p>clients maximum \u00b7 par choix<\/p>\n\n\n\n<p>0<\/p>\n\n\n\n<p>commission \u00b7 jamais<\/p>\n\n\n\n<p>3<\/p>\n\n\n\n<p>formules \u00b7 un principe<\/p>\n\n\n\n<p>07<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ce que nous faisons<br><em>concr\u00e8tement.<\/em><\/h2>\n\n\n\n<p>Trois situations typiques. Trois strat\u00e9gies sur mesure. Ces cas illustrent notre approche \u2014 ils ne repr\u00e9sentent pas des clients r\u00e9els.<\/p>\n\n\n\n<p>\u25c8<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Note de confidentialit\u00e9.<\/strong> Les profils pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous sont des exemples fictifs construits \u00e0 des fins p\u00e9dagogiques. Ils illustrent notre m\u00e9thode d&rsquo;analyse et les strat\u00e9gies que nous d\u00e9ployons, sans r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 aucun client r\u00e9el. Dans le cadre de nos mandats, nous respectons scrupuleusement le secret professionnel et la confidentialit\u00e9 absolue de chaque situation patrimoniale. \u2699Entrepreneur \u25c8Sportif professionnel \u25c7Monde \u00e9questre<\/p>\n\n\n\n<p>Profil type<\/p>\n\n\n\n<p>Thomas, 47 ans<\/p>\n\n\n\n<p>Dirigeant PME BTP \u00b7 Caen \u00b7 Mari\u00e9 2 enfants \u00b7 Communaut\u00e9 l\u00e9gale<\/p>\n\n\n\n<p>Patrimoine estim\u00e9<\/p>\n\n\n\n<p>2 400 000 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>PME 2 M\u20ac \u00b7 RP 280 k\u20ac \u00b7 \u00c9pargne 120 k\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>Revenus annuels<\/p>\n\n\n\n<p>180 000 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>R\u00e9mun\u00e9ration 120 k\u20ac \u00b7 Dividendes 60 k\u20ac \u00b7 TMI 41%<\/p>\n\n\n\n<p>Risque matrimonial<\/p>\n\n\n\n<p>Mari\u00e9 sous communaut\u00e9 : les dividendes accumul\u00e9s pendant le mariage sont communs (art. 1401 CC). En cas de divorce, 50% de l&rsquo;\u00e9pargne issue des b\u00e9n\u00e9fices est partageable. La PME reste propre mais la croissance de valeur pendant le mariage peut g\u00e9n\u00e9rer une cr\u00e9ance de r\u00e9compense.<\/p>\n\n\n\n<p>Risque fiscal<\/p>\n\n\n\n<p>Dividendes soumis \u00e0 flat tax 30% (art. 200-A CGI). R\u00e9mun\u00e9ration en TMI 41%. Aucune structure IS = capitalisation impossible. Charge fiscale annuelle estim\u00e9e : 76 000 \u20ac. Surco\u00fbt \u00e9vitable par holding : 18 \u00e0 22 k\u20ac\/an.<\/p>\n\n\n\n<p>Risque successoral<\/p>\n\n\n\n<p>PME non pr\u00e9par\u00e9e = droits de succession sur 2 M\u20ac. Apr\u00e8s abattements enfants (2 \u00d7 100 k\u20ac), base taxable r\u00e9siduelle \u2248 1,8 M\u20ac. Droits estim\u00e9s : 450 \u00e0 530 k\u20ac. Risque de vente forc\u00e9e de l&rsquo;outil de travail pour payer les droits.<\/p>\n\n\n\n<p>Strat\u00e9gies recommand\u00e9es \u2014 par priorit\u00e9 d\u00e9croissante<\/p>\n\n\n\n<p>M<\/p>\n\n\n\n<p>Changement de r\u00e9gime \u2192 s\u00e9paration de biens<\/p>\n\n\n\n<p>art. 1397 CC \u00b7 homologation judiciaire si enfants mineurs<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p>Isoler le patrimoine professionnel (PME, dettes d&rsquo;exploitation) du patrimoine personnel commun. En s\u00e9paration de biens, les revenus futurs de chacun restent propres \u2014 les dividendes futurs accumul\u00e9s ne seront plus communs.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Co\u00fbt :<\/strong> honoraires notaire + avocat \u2248 3 000 \u00e0 5 000 \u20ac. <strong>D\u00e9lai :<\/strong> 3 \u00e0 6 mois. <strong>Effet :<\/strong> imm\u00e9diat d\u00e8s signature.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Effet fiscal :<\/strong> aucune imposition \u00e0 la mutation patrimoniale entre \u00e9poux lors du changement de r\u00e9gime (rescrit DGFiP).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Option compl\u00e9mentaire :<\/strong> soci\u00e9t\u00e9 d&rsquo;acqu\u00eats limit\u00e9e \u00e0 la r\u00e9sidence principale \u2014 permet de maintenir un actif commun choisi sans exposer le reste.<\/p>\n\n\n\n<p>F<\/p>\n\n\n\n<p>Holding patrimoniale IS + remont\u00e9e dividendes<\/p>\n\n\n\n<p>art. 216 CGI (r\u00e9gime m\u00e8re-fille) \u00b7 art. 145 CGI \u00b7 IS 15% PME<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p>Cr\u00e9er une soci\u00e9t\u00e9 holding (SAS ou SARL) d\u00e9tenant les titres de la PME. Les dividendes remontent avec 95% d&rsquo;exon\u00e9ration (r\u00e9gime m\u00e8re-fille, art. 216 CGI) \u2014 quote-part de frais 5% tax\u00e9e \u00e0 l&rsquo;IS 15% = <strong>charge effective de 0,75%<\/strong> au lieu de 30% en flat tax.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Gain annuel :<\/strong> sur 60 k\u20ac de dividendes \u2192 \u00e9conomie \u2248 17 500 \u20ac\/an capitalis\u00e9s dans la holding.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>R\u00e9investissement holding :<\/strong> SCPI, private equity, obligations, immobilier locatif \u2014 diversification patrimoniale sans frottement fiscal interm\u00e9diaire.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Synergies :<\/strong> la holding devient le socle du Pacte Dutreil (\u00e9tape suivante) et de la transmission.<\/p>\n\n\n\n<p>S<\/p>\n\n\n\n<p>Pacte Dutreil sur titres PME + donation<\/p>\n\n\n\n<p>art. 787-B CGI \u00b7 engagement collectif 34% \u00b7 individuel 4 ans<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>M\u00e9canique :<\/strong> engagement collectif de conservation sign\u00e9 aujourd&rsquo;hui (minimum 34% des droits financiers et de vote, art. 787-B CGI). Apr\u00e8s 2 ans \u2192 donation avec abattement Dutreil <strong>75%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Calcul concret :<\/strong> PME 2 M\u20ac \u00d7 25% (apr\u00e8s Dutreil) = 500 000 \u20ac. Abattements enfants 2 \u00d7 100 k\u20ac \u2192 base r\u00e9siduelle 300 k\u20ac. <strong>Droits \u2248 45 000 \u20ac<\/strong> au lieu de 450 000 \u20ac. \u00c9conomie : 400 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Condition :<\/strong> Thomas doit exercer une fonction dirigeante pendant l&rsquo;engagement collectif + 3 ans post-donation (art. 787-B III CGI).<\/p>\n\n\n\n<p>+<\/p>\n\n\n\n<p>PER dirigeant + assurance-vie hors succession<\/p>\n\n\n\n<p>art. 163 quatervicies CGI \u00b7 art. 990-I CGI \u00b7 L132-12 C.assurances<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>PER :<\/strong> versement de 35 194 \u20ac (plafond 2024 en TMI 41%) \u2192 \u00e9conomie IR imm\u00e9diate de 14 430 \u20ac\/an. Sur 10 ans = 144 000 \u20ac d&rsquo;\u00e9conomie fiscale cumul\u00e9e. Sortie en TMI bien plus faible en retraite.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Assurance-vie :<\/strong> aliment\u00e9e depuis la holding ou \u00e0 titre personnel. Clause b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9membr\u00e9e (conjoint usufruitier, enfants nus-propri\u00e9taires). Abattement 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire hors succession (art. 990-I CGI).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>PEA :<\/strong> plafond 150 k\u20ac pour les actions fran\u00e7aises\/europ\u00e9ennes \u2014 dividendes et PV exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;IR apr\u00e8s 5 ans (art. 157-5\u00b0 CGI). Seuls les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%) restent dus.<\/p>\n\n\n\n<p>Charge fiscale annuelle<\/p>\n\n\n\n<p>Sans strat\u00e9gie : \u2248 76 000 \u20ac\/an (IR + PS)<\/p>\n\n\n\n<p>Avec holding + PER : \u2248 48 000 \u20ac\/an \u2192 \u00e9conomie \u221228 000 \u20ac\/an<\/p>\n\n\n\n<p>Droits de succession sur la PME<\/p>\n\n\n\n<p>Sans Dutreil : \u2248 450 000 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>Apr\u00e8s Dutreil + donations : \u2248 45 000 \u20ac \u2192 r\u00e9duction de 90%<\/p>\n\n\n\n<p>Profil type<\/p>\n\n\n\n<p>K\u00e9vin, 26 ans<\/p>\n\n\n\n<p>Milieu Ligue 1 \u00b7 HAC Le Havre \u00b7 C\u00e9libataire \u00b7 Contrat 4 ans<\/p>\n\n\n\n<p>Revenus annuels<\/p>\n\n\n\n<p>420 000 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>Salaire net 320 k\u20ac \u00b7 Contrats sponsors 100 k\u20ac \u00b7 TMI 45%<\/p>\n\n\n\n<p>Horizon de revenus<\/p>\n\n\n\n<p>8 \u00e0 12 ans<\/p>\n\n\n\n<p>Pic 26\u201334 ans \u00b7 Post-carri\u00e8re : \u221290% revenus certains<\/p>\n\n\n\n<p>Risque matrimonial<\/p>\n\n\n\n<p>C\u00e9libataire aujourd&rsquo;hui mais potentiellement mari\u00e9 demain sous communaut\u00e9 l\u00e9gale. Sans contrat, les revenus sportifs accumul\u00e9s pendant le mariage sont communs (art. 1401 CC). Divorce \u00e0 32 ans = partage de 3 \u00e0 5 ans de pics de revenus. Risque amplifi\u00e9 par la visibilit\u00e9 m\u00e9diatique.<\/p>\n\n\n\n<p>Risque fiscal<\/p>\n\n\n\n<p>TMI 45% imm\u00e9diate. Revenus de sponsors qualifiables en BNC si droits \u00e0 l&rsquo;image structur\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Sans enveloppe capitalisante, charge IR + PS \u2248 185 000 \u20ac\/an. Argent d\u00e9finitivement perdu au lieu d&rsquo;\u00eatre capitalis\u00e9. C&rsquo;est le risque num\u00e9ro un \u2014 l&rsquo;urgence absolue.<\/p>\n\n\n\n<p>Risque successoral<\/p>\n\n\n\n<p>Pas de testament \u2192 succession ab intestat (art. 723 CC). Si d\u00e9c\u00e8s accidentel : les parents h\u00e9ritent de tout. Absence de d\u00e9signation sur assurance-vie = application du droit commun. Risque de concentration : tout le patrimoine b\u00e2ti en 10 ans sans aucun fl\u00e9chage.<\/p>\n\n\n\n<p>Strat\u00e9gies recommand\u00e9es \u2014 urgence maximale (fen\u00eatre de revenus courte)<\/p>\n\n\n\n<p>F<\/p>\n\n\n\n<p>PER \u00e0 versements maximaux \u2014 d\u00e9duction TMI 45%<\/p>\n\n\n\n<p>art. 163 quatervicies CGI \u00b7 plafond 10% des revenus N-1<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Plafond PER 2024 :<\/strong> 10% de 420 k\u20ac = 42 000 \u20ac d\u00e9ductibles du revenu imposable.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00c9conomie IR imm\u00e9diate :<\/strong> 42 000 \u00d7 45% = 18 900 \u20ac\/an. Sur 10 ans de carri\u00e8re : <strong>189 000 \u20ac d&rsquo;\u00e9conomie fiscale cumul\u00e9e<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Logique inter-temporelle :<\/strong> le capital est sorti en TMI bien plus faible post-carri\u00e8re (30% voire 11% selon revenus). L&rsquo;\u00e9cart de TMI (45% \u2192 11-30%) repr\u00e9sente la rentabilit\u00e9 r\u00e9elle du PER.<\/p>\n\n\n\n<p>F<\/p>\n\n\n\n<p>SCI \u00e0 l&rsquo;IS \u2014 immobilier locatif capitalis\u00e9<\/p>\n\n\n\n<p>art. 8 ter CGI (option IS SCI) \u00b7 amortissement comptable<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>M\u00e9canique :<\/strong> la SCI \u00e0 l&rsquo;IS permet d&rsquo;amortir comptablement le bien immobilier \u2014 le b\u00e9n\u00e9fice imposable est r\u00e9duit \u00e0 l&rsquo;IS 15%, voire \u00e0 z\u00e9ro les premi\u00e8res ann\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple :<\/strong> immeuble 500 k\u20ac, amortissement sur 30 ans \u2192 16 600 \u20ac\/an de dotation. Si loyers nets = 20 000 \u20ac\/an, b\u00e9n\u00e9fice imposable = 3 400 \u20ac seulement (IS 15% = 510 \u20ac). En direct : 20 000 \u00d7 30% = 6 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Strat\u00e9gie :<\/strong> les loyers capitalisent sans frottement. Post-carri\u00e8re : revenus r\u00e9guliers issus du patrimoine locatif.<\/p>\n\n\n\n<p>M<\/p>\n\n\n\n<p>Contrat de mariage s\u00e9paratiste \u2014 avant tout engagement<\/p>\n\n\n\n<p>art. 1387 CC \u00b7 art. 1536 CC (s\u00e9paration de biens)<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Principe :<\/strong> avant tout mariage, r\u00e9diger un contrat de mariage en s\u00e9paration de biens chez un notaire. L&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 du patrimoine b\u00e2ti avant et pendant le mariage reste propre \u00e0 chacun des \u00e9poux.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Co\u00fbt :<\/strong> 500 \u00e0 1 500 \u20ac chez le notaire. <strong>Protection :<\/strong> illimit\u00e9e et d\u00e9finitive.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Alternative transitoire :<\/strong> PACS avant mariage pour tester la vie commune sous r\u00e9gime s\u00e9paratiste par d\u00e9faut (art. 515-5 CC) sans engagement d\u00e9finitif.<\/p>\n\n\n\n<p>S<\/p>\n\n\n\n<p>Assurance-vie multi-b\u00e9n\u00e9ficiaires + testament<\/p>\n\n\n\n<p>art. 990-I CGI \u00b7 L132-12 C.assurances \u00b7 art. 895 CC<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Assurance-vie :<\/strong> contrat aliment\u00e9 chaque ann\u00e9e pendant la carri\u00e8re (avant 70 ans = conditions optimales). Clause b\u00e9n\u00e9ficiaire nominative. <strong>Abattement 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong> (art. 990-I CGI), hors succession.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple :<\/strong> 600 k\u20ac en AV, 4 b\u00e9n\u00e9ficiaires \u2192 4 \u00d7 150 000 \u20ac = 600 000 \u20ac totalement exon\u00e9r\u00e9s de droits.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>PEA :<\/strong> ouverture imm\u00e9diate \u2014 l&rsquo;horloge des 5 ans commence \u00e0 courir. Exon\u00e9ration IR totale apr\u00e8s 5 ans (art. 157-5\u00b0 CGI).<\/p>\n\n\n\n<p>+<\/p>\n\n\n\n<p>Allocation long terme \u2014 objectif 3 M\u20ac \u00e0 36 ans<\/p>\n\n\n\n<p>FCPR art. 150-0 A CGI \u00b7 SCPI en AV \u00b7 diversification<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Logique :<\/strong> le patrimoine construit entre 26 et 36 ans doit vivre et g\u00e9n\u00e9rer des revenus pendant 50 ans. L&rsquo;objectif n&rsquo;est pas le rendement maximal \u2014 c&rsquo;est la r\u00e9silience et la liquidit\u00e9 progressive.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Allocation cible :<\/strong> 40% immobilier (SCI IS + SCPI en assurance-vie) \u00b7 30% actions long terme (PEA + compte-titres) \u00b7 20% private equity FCPR \u00b7 10% liquidit\u00e9s et obligations.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Revenu cible post-carri\u00e8re :<\/strong> 3 M\u20ac de patrimoine avec rendement moyen 4% = 120 000 \u20ac\/an de revenus passifs.<\/p>\n\n\n\n<p>Charge fiscale sur 10 ans de carri\u00e8re<\/p>\n\n\n\n<p>Sans strat\u00e9gie : \u2248 1 850 000 \u20ac d&rsquo;IR cumul\u00e9<\/p>\n\n\n\n<p>Avec PER + SCI IS + PEA : \u00e9conomie \u2248 380 000 \u20ac \u2192 capital suppl\u00e9mentaire<\/p>\n\n\n\n<p>Capital disponible \u00e0 36 ans<\/p>\n\n\n\n<p>Sans structuration : \u2248 900 000 \u20ac (r\u00e9siduel apr\u00e8s imp\u00f4ts)<\/p>\n\n\n\n<p>Avec strat\u00e9gie compl\u00e8te : objectif 2,8 \u00e0 3,2 M\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>Profil type<\/p>\n\n\n\n<p>Isabelle, 52 ans<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9leveuse \u00b7 Propri\u00e9taire de haras \u00b7 Deauville \u00b7 Mari\u00e9e 2 enfants<\/p>\n\n\n\n<p>Patrimoine total<\/p>\n\n\n\n<p>3 800 000 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>Haras 2,2 M\u20ac \u00b7 Chevaux 600 k\u20ac \u00b7 Immobilier locatif 1 M\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>Structure juridique<\/p>\n\n\n\n<p>N\u00e9ant<\/p>\n\n\n\n<p>Tout en nom propre \u2014 exposition fiscale et juridique maximale<\/p>\n\n\n\n<p>Risque matrimonial<\/p>\n\n\n\n<p>Mari\u00e9e sous communaut\u00e9 : le haras acquis pendant le mariage est un bien commun. En cas de divorce, liquidation forc\u00e9e possible du domaine. Les chevaux (actif illiquide, valorisation contest\u00e9e) sont communs si achet\u00e9s pendant le mariage. La valorisation des chevaux fait syst\u00e9matiquement l&rsquo;objet de contentieux en cas de s\u00e9paration.<\/p>\n\n\n\n<p>Risque fiscal<\/p>\n\n\n\n<p>Patrimoine de 3,8 M\u20ac enti\u00e8rement expos\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IFI si non qualifi\u00e9 professionnel : co\u00fbt estim\u00e9 22 000 \u20ac\/an. Activit\u00e9 agricole ou commerciale selon exploitation \u2014 r\u00e9gime fiscal instable. Absence de structure IS = impossibilit\u00e9 de capitaliser les b\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;\u00e9levage \u00e0 taux r\u00e9duit.<\/p>\n\n\n\n<p>Risque successoral<\/p>\n\n\n\n<p>Haras = actif indivisible impossible \u00e0 partager entre h\u00e9ritiers sans vente. Sans anticipation, droits estim\u00e9s sur 3,8 M\u20ac : 800 k\u20ac \u00e0 1 M\u20ac. Les h\u00e9ritiers devront vendre pour payer les droits \u2014 destruction du domaine familial. Risque aggrav\u00e9 par la valorisation incertaine des chevaux.<\/p>\n\n\n\n<p>Strat\u00e9gies recommand\u00e9es \u2014 sp\u00e9cificit\u00e9s monde \u00e9questre et agricole<\/p>\n\n\n\n<p>+<\/p>\n\n\n\n<p>EARL optant IS \u2014 structuration de l&rsquo;exploitation<\/p>\n\n\n\n<p>art. L322-1 C.rural \u00b7 art. 71 CGI (BA) \u00b7 option IS EARL<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>M\u00e9canique :<\/strong> loger l&rsquo;activit\u00e9 d&rsquo;\u00e9levage dans une EARL qui opte pour l&rsquo;IS. Les b\u00e9n\u00e9fices sont tax\u00e9s \u00e0 15% (IS PME) au lieu de 30\u201345% \u00e0 l&rsquo;IR en b\u00e9n\u00e9fices agricoles.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Avantages :<\/strong> les chevaux deviennent actifs comptables amortissables, la structure isole les risques d&rsquo;exploitation du patrimoine foncier personnel, transmission progressive possible des parts sociales.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pacte Dutreil agricole :<\/strong> les parts d&rsquo;EARL peuvent b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime Dutreil adapt\u00e9 (art. 787-C CGI) \u2192 abattement 75% sur transmission.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Condition IFI :<\/strong> si Isabelle est dirigeante de l&rsquo;EARL et que c&rsquo;est son activit\u00e9 principale, les parts EARL sont exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;IFI comme biens professionnels (art. 975 CGI).<\/p>\n\n\n\n<p>F<\/p>\n\n\n\n<p>Exon\u00e9ration IFI \u2014 qualification en biens professionnels<\/p>\n\n\n\n<p>art. 975 CGI \u00b7 biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 principale<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Principe :<\/strong> les biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle principale d&rsquo;Isabelle sont totalement exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;IFI (art. 975 CGI). Si l&rsquo;\u00e9levage est son activit\u00e9 principale et r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e, le haras, les b\u00e2timents et les chevaux d&rsquo;exploitation \u00e9chappent \u00e0 l&rsquo;IFI.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00c9conomie annuelle :<\/strong> sur 3,8 M\u20ac de patrimoine, IFI th\u00e9orique \u2248 22 000 \u20ac\/an. Apr\u00e8s exon\u00e9ration professionnelle : potentiellement 0 \u00e0 4 000 \u20ac\/an.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>S\u00e9curisation imp\u00e9rative :<\/strong> demander un rescrit fiscal \u00e0 la DGFiP locale avant toute d\u00e9claration (art. L80-B LPF). La qualification \u00ab\u00a0bien professionnel\u00a0\u00bb est appr\u00e9ci\u00e9e annuellement.<\/p>\n\n\n\n<p>M<\/p>\n\n\n\n<p>SCI fonci\u00e8re \u2014 s\u00e9paration murs \/ exploitation<\/p>\n\n\n\n<p>art. 1832 CC \u00b7 bail rural entre SCI et EARL \u00b7 art. 793 CGI<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Architecture :<\/strong> la SCI d\u00e9tient le foncier (terres, b\u00e2timents du haras) et consent un bail rural \u00e0 l&rsquo;EARL qui exploite. La SCI peut rester \u00e0 l&rsquo;IR (transparence) ou opter pour l&rsquo;IS selon la strat\u00e9gie de sortie.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Protection matrimoniale :<\/strong> le foncier en SCI est prot\u00e9g\u00e9 des risques d&rsquo;exploitation. En cas de divorce, les parts de SCI sont valoris\u00e9es avec une d\u00e9cote d&rsquo;illiquidit\u00e9 (10\u201320% admise).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Condition Dutreil agricole :<\/strong> le bail rural entre SCI et EARL doit \u00eatre un bail long terme (\u2265 18 ans) pour b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;exon\u00e9ration de 75% sur les terres agricoles lou\u00e9es (art. 793-1 CGI).<\/p>\n\n\n\n<p>S<\/p>\n\n\n\n<p>D\u00e9membrement NP terres + bail rural long terme<\/p>\n\n\n\n<p>art. 669 CGI \u00b7 art. 793-1 CGI \u00b7 abattement 75% terres lou\u00e9es<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Double abattement :<\/strong> terres agricoles lou\u00e9es par bail rural long terme (\u2265 18 ans) \u2192 exon\u00e9ration 75% de leur valeur (art. 793-1 CGI). Sur cette base r\u00e9duite, Isabelle donne la nue-propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 ses enfants.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Valorisation NP \u00e0 52 ans :<\/strong> usufruit = 40% de la PP (bar\u00e8me art. 669 CGI), donc NP = 60%. Base taxable effective : valeur \u00d7 25% (Dutreil) \u00d7 60% (NP) = 15% de la valeur de march\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple :<\/strong> terres valant 1 M\u20ac \u2192 base taxable = 150 000 \u20ac. Abattement enfant 100 k\u20ac \u2192 droits sur 50 k\u20ac seulement. <strong>Droits \u2248 7 500 \u20ac<\/strong> au lieu de 200 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>S<\/p>\n\n\n\n<p>RAAR + testament pour le repreneur du haras<\/p>\n\n\n\n<p>art. 929 CC (RAAR) \u00b7 deux notaires obligatoires \u00b7 art. 1094-1 CC<\/p>\n\n\n\n<p>\u203a<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Probl\u00e8me :<\/strong> si un seul enfant veut reprendre le haras, la r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire (art. 912 CC) des autres enfants peut bloquer ou d\u00e9membrer la transmission de l&rsquo;exploitation.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Solution \u2014 RAAR :<\/strong> les autres enfants renoncent par avance \u00e0 exercer l&rsquo;action en r\u00e9duction sur la lib\u00e9ralit\u00e9 ciblant le repreneur. Acte re\u00e7u par deux notaires (art. 930 CC) \u2014 formalisme strict, irr\u00e9vocable.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Combinaison :<\/strong> testament d\u00e9signant le repreneur l\u00e9gataire universel de l&rsquo;EARL + legs d&rsquo;usufruit des revenus locatifs SCI au conjoint survivant + assurance-vie pour compenser les autres enfants hors succession.<\/p>\n\n\n\n<p>IFI annuel<\/p>\n\n\n\n<p>Sans structuration : \u2248 22 000 \u20ac\/an (sur 3,8 M\u20ac)<\/p>\n\n\n\n<p>Avec EARL + qualification pro : \u2248 0 \u00e0 4 000 \u20ac\/an \u2192 \u00e9conomie \u221218 k\u20ac\/an<\/p>\n\n\n\n<p>Droits de succession sur le domaine<\/p>\n\n\n\n<p>Sans anticipation : \u2248 900 000 \u20ac (vente forc\u00e9e probable)<\/p>\n\n\n\n<p>Avec NP + bail LT + EARL Dutreil : \u2248 100 \u00e0 140 000 \u20ac \u2192 \u221285%<\/p>\n\n\n\n<p>08<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Un premier \u00e9change.<br><em>Sans engagement.<\/em><\/h2>\n\n\n\n<p>30 minutes pour voir si notre approche correspond \u00e0 votre situation. 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